علی قربانی
در عصر دیجیتال و پیشرفت تجارت الکترونیک، پیشروی به سوی الکترونیکی نمودن فعالیت ها بر تمامی سازمانهای دولتی و غیر دولتی به امری ضروری تبدیل گشته است. از اینرو سازمان امور مالیاتی کشور نیز با ایجاد سامانهای به نام سامانه مودیان مالیاتی که سامانهای آنلاین به آدرس tp.tax.gov.ir برای ارائه خدمات مالیاتی به صاحبان و مشمولان مالیاتی است، اقدام به آسان نمودن امور مالیاتی برای تمامی کسب و کارها و افراد حقیقی و حقوقی نموده است.
تمامی افرادی که مشمول پرداخت مالیات هستند و به نوعی مودی مالیاتی محسوب میشن وظایف و تکالیفی بر عهده دارند که با انجام به موقع آنها مشمول تسهیلات و مشوق ها و معافیت های مالیاتی می شوند. این سامانه با ارائه خدمات آنلاین و کمک به مودیان با عدم نیاز به حضور فیزیکی افراد در ادارات مالیاتی روند انجام وظایف را تسهیل میکند.
در واقع این سامانه علاوه بر اینکه به عنوان ابزاری برای کمک به دولت برای جمعآوری مالیاتها و بدهیهای مالیاتی از طریق اینترنت است به کاربران مشمول مالیات نیز امکان پرداخت اینترنتی مالیات و سهولت فرایندهای مالیاتی را فراهم میکند. در این سامانه به تمامی مشمولین مالیات بعد از ثبت نام کارپوشه ای اختصاص داده میشود تا تبادل اطلاعات بین سازمان مالیات و شخص از طریق این کارپوشه انجام شود. فعال بودن کارپوشه مودی در سامانه به معنی دارا بودن شرایط لازم برای دریافت مالیات و عوارض ارزش افزوده برای سازمان نظام مالیاتی کشور است. مودیان نیز از طریق امکانات این سامانه در کارپوشه خود میتوانند نسبت به مشاهده و تایید صورتحسابهای الکترونیکی صادره در جریان مبادلات تجاری خود اقدام نمایند.
در این پست با ما همراه باشید و راهنمای کار با سامانه مودیان مالیاتی را مطالعه کنید.
قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در سال 1398 به منظور اعمال عدالت و شفافیت اقتصادی، تامین منابع اطلاعاتی قابل استناد برای نظام مالیاتی کشور، محاسبه مالیات صحیح و منصفانه مطابق با رویدادهای مالی واقعی توسط مجلس شورای اسلامی تصویب و به دولت ابلاغ شد. این قانون در بسیاری از کشور های توسعه یافته و در حال توسعه نظیر کره جنوبی، سوئد، مجارستان و روسیه با عناوین مشابه تصویب و اجرایی شده است و دستاوردهای بسیاری را در زمینه های مختلف از قبیل کشف معاملات پنهان، جلوگیری از فرار مالیاتی،افزایش درآمدهای مالیاتی، برقراری عدالت مالیاتی و افزایش رضایت فعالان اقتصادی و باقی افراد جامعه به همراه داشته است.
کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات های مستقیم مصوب 1366/12/3 با اصلاحات و الحاقات بعدی آن که به طرق مختلف دارای درآمد هستند (بجز مواردی که از لحاظ قانونی مستثنی شده اند) باید طبق قانون در این سامانه اقدام به پیش ثبت نام و ثبت نام نموده و شماره اقتصادی دریافت کنند. بعد از ثبت نام مودیان میتوانند از امکانات این پلتفرم آنلاین استفاده نموده و از مزایایی همانند دسترسی به نسخه الکترونیکی پرونده مالیاتی، برخورداری از امضاء الکترونیکی در فرایندهای مالیاتی، پرداخت الکترونیکی و تسلیم کاملا الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی برخوردار شوند.
ابتدا آدرس اینترنتی tax.gov.ir را در آدرس بار مرورگر وارد کنید. برای بهره وری از امکانات سایت نیاز است ابتدا در سامانه ثبت نام نمایید. مطابق تصویر روی گزینه ثبت نام الکترونیک کلیک کنید.
در صفحه باز شده روی سربرگ دوم، دریافت اطلاعات کاربری کلیک کنید. در این صفحه با وارد کردن اطلاعات خواسته شده روی دکمه دریافت اطلاعات کاربری کلیک کنید.
در مرحله بعدی کدی6 رقمی به شماره همراه وارد شده پیامک می شود. شماره همراه اعلامی، باید به نام متقاضی بوده و با کد ملی وی به ثبت رسیده باشد. در غیر این صورت، امکان ثبت نام در سامانه مودیان و ورود به سایت برای متقاضی وجود نخواهد داشت. بعد از دریافت کد تایید آن را در کادر مربوط وارد کنید و روی گزینه ورود به سامانه کلیک کنید.
* بعد از ارسال کد تایید اطلاعات ورود به حساب کاربری به شماره همراه وارد شده پیامک می شود و پنلی همانند تصویر زیر در اختیار مودیان قرار میگیرد.
بعد از ثبت نام و ورود به داشبورد مدیریتی مودیان می توانند با کلیک روی گزینه ورود به کارپوشه پرونده های مالیاتی خود را مشاهده کنند و با انتخاب پرونده مالیاتی و عضویت کارپوشه اطلاعات خود را تکمیل نموده تا شناسه یکتای مالیاتی ایجاد شود.
در ادامه فرایند تکمیل عضویت، مودیان باید نسبت به اعلام ابزارهای پرداخت و شمارهحسابهای بانکی خود در کارپوشه اقدام کنند و برای فروش کالاها و خدمات خود صورت حساب الکترونیکی صادر و به سامانه مودیان ارسال کنند. مودیان برای تحقق این امر نیازمند تهیه پایانه فروشگاهی منطبق با استانداردهای سازمان امور مالیاتی کشور می باشند. هر صورت حساب الکترونیکی دارای یک شماره منحصر به فرد مالیاتی است که دارای بخش های اطلاعاتی خاص خود است. ارسال صورت حساب ها به دو صورت برخط و غیر برخط امکان پذیر است. اگر خریدار مصرف کننده نهایی نباشد می تواند صورت حساب های خرید خود را همانند فروشنده در کارپوشه خود مشاهده، تایید و یا رد نماید. اما اگر خریدار مصرفکننده نهایی باشد و خرید را بابت مصرف شخصی خود انجام داده باشد، از هر10 صورت حساب الکترونیکی یک صورتحساب با قرعهکشی انتخاب شده و دو برابر مبلغ مالیات پرداخت شده را به عنوان جایزه دریافت میکند.
برای آشنایی بیشتر با با این سیستم در زیر به برخی از مفاهیم موجود در آن اشاره شده است و توضیحاتی مختصر در خصوص هر یک داده شده است.
پایانه فروشگاهی به رایانه، دستگاه pos، درگاه پرداخت الکترونیکی یا هر وسیله دیگری که قابلیت اتصال به شبکههای الکترونیکی پرداخت کشور و سامانه مودیان را داشته باشد و از قابلیت صدور صورتحساب الکترونیکی برخوردار باشد، گفته میشود.
شناسه ای 22 کاراکتری که در پایانه فروشگاهی به صورت انحصاری تولید و به هر صورت حساب الکترونیکی تخصیص داده می شود.
نوعی حافظه الکترونیکی که از آن برای ثبت و نگهداری اطلاعات مندرج در صورتحساب های الکترونیکی و انتقال آن به سامانه مودیان استفاده می شود. حافظه مالیاتی میتواند به شکل سختافزاری یا نرمافزاری باشد. این حافظه تحت نظارت سازمان، توسط مودی برای ثبت صورتحساب الکترونیکی مورد استفاده قرار میگیرد. هر حافظه مالیاتی باید دارای شماره شناسه یکتا باشد. شناسه یکتای حافظه مالیاتی توسط سازمان اختصاص داده میشود.
شناسهای 6 کاراکتری است که به صورت منحصر به فرد به هر حافظه مالیاتی تخصیص داده میشود و از مولفه های تشکیل دهنده شماره منحصر به فرد مالیاتی میباشد که از بخش عضویت در کارپوشه تولید و در اختیار مودی قرار میگیرد. به واسطه شناسه یکتای حافظه مالیاتی برای سازمان امور مالیاتی مشخص میشود که صورت حساب توسط کدام مودی و از کجا صادر شده است.
صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که اطلاعات مندرج در آن، در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره میشود. مشخصات و اقلام اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی، متناسب با نوع کسب و کار توسط سازمان تعیین و اعلام می شود. در مواردی که از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده میشود، رسید یا گزارش الکترونیکی پرداخت خرید صادره در حکم صورتحساب الکترونیکی است.
سامانه مودیان به عنوان پلی ارتباطی بین مودیان و سازمان امور مالیاتی عمل میکند و شرایطی را برای مودیان فراهم میکند تا بدون اتلاف زمان و انرژی و بدون مراجعه حضوری به سازمان و ادارات مالیاتی اقدام به انجام وظایف مالیاتی خود نمایند و علاوه بر آن با ارسال به موقع صورتحساب ها و پرداخت منظم مالیات مشمول بخشودگی های مالیاتی شوند.
این مقاله با استناد به اطلاعات موجود در سایتهای tax.gov.ir و intamedia.ir گردآوری شده است، تا بهعنوان راهنمای مودیان برای استفاده از سامانه باشد.